全球稅務(wù)透明、全球資產(chǎn)配置時代

海內(nèi)外稅務(wù)籌劃的重要性不言而喻

 

提及更好的稅務(wù)籌劃地

越來越多高凈值人士留意到愛爾蘭

知道其企業(yè)所得稅僅12.5%

但愛爾蘭的稅務(wù)優(yōu)勢

可遠(yuǎn)不止如此

 

得益于獨具特色的稅務(wù)體系，愛爾蘭被福布斯評選為全球最適宜經(jīng)商的國家，連續(xù)六年蟬聯(lián)“吸引全世界高價值項目投資”全球第一。

 

 

美林銀行、巴克萊銀行、谷歌、微軟、蘋果、Facebook等名企紛紛將歐洲總部設(shè)在愛爾蘭。不僅名企如此，諸多全球富人也都選擇配置愛爾蘭身份，享受其包括稅務(wù)優(yōu)勢在內(nèi)的各項優(yōu)厚福利及絕佳資源。

 

下面，小銘就帶大家詳細(xì)了解下愛爾蘭獨特的稅務(wù)優(yōu)勢

 

1

企業(yè)所得稅12.5%

歐盟最低

 

據(jù)歐盟委員會2018發(fā)布的各成員國有關(guān)稅務(wù)趨勢的官方文件（下稱歐盟稅務(wù)文件），愛爾蘭12.5%的企業(yè)稅稅率排名歐盟倒數(shù)第一。此外，愛爾蘭企業(yè)隱性稅率也很低，2016年只有7.8%，僅次于立陶宛和盧森堡。

 

愛爾蘭不僅企業(yè)稅超低，納稅便利程度還非常高，排名全歐第一，全球第六。

 

這里，小銘再補(bǔ)充說明一下，愛爾蘭12.5%的稅率是適用于所有行業(yè)或領(lǐng)域的營業(yè)收入（主動收入）的標(biāo)準(zhǔn)稅率，而非特定的激勵舉措。非營業(yè)收入（被動收入）的稅率是25%，如投資收入、非貿(mào)易利潤產(chǎn)生的國外紅利、離岸經(jīng)營利潤、特定土地交易等。

 

2

稅務(wù)居民境外收入不匯入愛爾蘭

則不征稅

 

基于匯款的獨特納稅體系，是愛爾蘭另一極具吸引力的稅務(wù)優(yōu)勢。即來自愛爾蘭境外的收入和所得，如未匯入愛爾蘭，則不征稅。且移居愛爾蘭之前的收入和所得可免稅帶入愛爾蘭。

 

這里給大家普及一個概念。個人在愛爾蘭的納稅義務(wù)標(biāo)準(zhǔn)取決于三種狀況：居住、慣常居住和永久居住。而基于匯款的納稅制度則適用于非永久定居居民。

 

居住：在某稅務(wù)年度1月1日至12月31日期間，在愛爾蘭居留183天（含）以上，或本稅務(wù)年度和前一稅務(wù)年度內(nèi)，在愛爾蘭合計居留280天（含）以上，且在任意稅務(wù)年度內(nèi)停留時間不少于30天。

 

慣常居住：在前三個稅務(wù)年度均為愛爾蘭居民的個人將在本稅務(wù)年度被視為慣常居民。

 

永久居住：愛爾蘭稅法未對該術(shù)語做出定義，因其定義起來較復(fù)雜，需根據(jù)事實，基于個人打算最終返回的永久住所而定。一般而言，一個人會永久居住在國籍所在的國家，即原籍地，在這里度過生命中大部分時光。而達(dá)到法定年齡后，他可以放棄“原籍地”而獲得“選擇住所”。在此情況下，需要考慮其人身所在和意圖等因素。

 

3

與72國簽訂避免雙重征稅協(xié)議

包括中國

 

為了促進(jìn)國際貿(mào)易，愛爾蘭與72個國家簽署了全面的避免雙重征稅協(xié)議，這些協(xié)議可以消除或減輕雙重征稅。

 

4

富有吸引力的控股公司稅務(wù)體系

 

如今，越來越多的跨國公司把愛爾蘭作為居民企業(yè)所在地設(shè)立地區(qū)或全球總部。對于控股公司而言，愛爾蘭在稅收方面的主要優(yōu)勢包括：

·   對出售符合條件的股權(quán)所得，免征資本利得稅；

·   符合條件的外國紅利按照12.5%的稅率和靈活的外國稅收抵免體系實行有效減免；

·   國外分公司的已繳稅款可享受二次減免，尚未使用的抵免稅額可適用累積原則；

·   按照國內(nèi)法對締約國/地區(qū)（或中間分支機(jī)構(gòu)）不實行紅利代扣所得稅；

·   利用稅務(wù)協(xié)定將特權(quán)權(quán)益和利息的代扣所得稅降至最低；

·   廣泛的稅收協(xié)定網(wǎng)絡(luò)，并可利用歐盟指令。

 

5

稅收減免政策眾多

 

特殊派駐人員減免：2012年至2020年入境愛爾蘭的個人可享受特殊派駐人員減免計劃（SARP），若符合條件，該減免計劃可連續(xù)享受五個稅務(wù)年。具體減免形式為：SARP允許30%的應(yīng)稅酬金獲得稅收免除。

 

研發(fā)稅抵免：愛爾蘭從2004年開始實施25%的研發(fā)稅抵免計劃（此外，愛爾蘭還有12.5%的研發(fā)費(fèi)用減稅）。

 

專利權(quán)益免稅：愛爾蘭對來自“符合條件的專利”的收入免稅。“符合條件的專利”包括在愛爾蘭或歐洲經(jīng)濟(jì)區(qū)其它地方進(jìn)行的研究、規(guī)劃、處理、實驗、測試、設(shè)計、發(fā)明、開發(fā)或其它類似發(fā)明創(chuàng)造活動的專利。符合條件的免稅專利收入的上限是每年500萬歐元。

 

除了上述稅務(wù)優(yōu)勢外，愛爾蘭個人所得稅、房產(chǎn)稅、環(huán)境稅、能源稅方面的稅率也非常低，均排在歐盟倒數(shù)行列。

 

誘人的稅收政策、監(jiān)管和法律制度

開放、包容的商業(yè)環(huán)境

這樣的愛爾蘭，哪個投資人會不愛呢？

 

本文信息來源于IDA愛爾蘭稅務(wù)指南及德勤愛爾蘭稅務(wù)指南

經(jīng)編者整理發(fā)布，僅供參考