移民美國(guó)后，納稅和綠卡有關(guān)系嗎？如何避稅？
發(fā)布時(shí)間：2015-07-31
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不少富人在移民美國(guó)之前會(huì)對(duì)美國(guó)全球征稅制度產(chǎn)生顧慮，擔(dān)心拿到美國(guó)綠卡后，面臨一系列繁瑣又高昂的稅務(wù)問(wèn)題。事實(shí)上，提前做好稅務(wù)規(guī)劃的話，您就會(huì)發(fā)現(xiàn)美國(guó)稅務(wù)其實(shí)并沒(méi)有那么可怕。
移民美國(guó) 稅務(wù)需知
1、移民美國(guó)后，必須要交稅嗎？
美國(guó)稅法規(guī)定，只要是美國(guó)稅務(wù)公民，都有權(quán)利和義務(wù)進(jìn)行納稅。移民美國(guó)后，綠卡持有者成為美國(guó)稅務(wù)公民，因此也必須納稅。
2、移民美國(guó)后，全球所有資產(chǎn)會(huì)被征稅嗎？
根據(jù)美國(guó)國(guó)家稅務(wù)局(IRS)發(fā)布的《海外賬戶納稅法案》實(shí)施細(xì)則，美國(guó)公民和綠卡持有者的海外資產(chǎn)超過(guò)5萬(wàn)美元，須向美國(guó)國(guó)稅局如實(shí)申報(bào)。
但全球收入需要申報(bào)不等于全球收入都要交稅。美國(guó)全球征稅政策針對(duì)的是個(gè)人收入，而非個(gè)人資產(chǎn)。資產(chǎn)是累計(jì)獲得的財(cái)富，收入則是投資收益或者工資，獎(jiǎng)金和提成所得。
簡(jiǎn)而言之，移民美國(guó)登陸前，不管你擁有多少海外資產(chǎn)（包括中國(guó)），只要它們?cè)谀阋泼窈蟛辉僭鲋?，那它就跟美?guó)政府無(wú)關(guān)。只有登陸后已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的增值收入，才需要向美國(guó)政府申報(bào)并依法交稅。
3、移民美國(guó)后，海外收入可以減稅嗎？
根據(jù)中美兩國(guó)避免雙重征稅的協(xié)定，移民美國(guó)后，綠卡持有人如果在中國(guó)的收入已經(jīng)繳納稅款，就無(wú)需在美國(guó)重復(fù)繳稅。此外，美國(guó)對(duì)從海外獲得收入的人每年有一筆“海外收入抵稅額”。
綠卡持有人在國(guó)內(nèi)開設(shè)的公司的利潤(rùn)多少也與美國(guó)的全球納稅沒(méi)有關(guān)系，但如果公司產(chǎn)生的利潤(rùn)通過(guò)分紅的形式分配給綠卡持有人，則另當(dāng)別論。
納稅和綠卡有關(guān)系嗎？
納稅前，綠卡持有人需根據(jù)自己在美國(guó)實(shí)際居留的時(shí)間，確認(rèn)自己被判定為居民納稅人還是非居民外國(guó)納稅人。
如果是以居民納稅，不會(huì)影響到綠卡的繼續(xù)持有；但如果是以非居民外國(guó)納稅人身份納稅，長(zhǎng)期在中國(guó)居住，在美國(guó)沒(méi)有任何職業(yè)或者商務(wù)活動(dòng)，會(huì)被認(rèn)定為沒(méi)有在美國(guó)長(zhǎng)期居住的意愿，嚴(yán)重影響其綠卡身份的維持。
移民美國(guó)，如何避稅？
移民登陸美國(guó)前，提前做好稅務(wù)規(guī)劃，對(duì)名下資產(chǎn)做合理配置，可以有效避免相關(guān)稅務(wù)問(wèn)題。
1、移民前考慮財(cái)產(chǎn)處理問(wèn)題。有鑒于美國(guó)高昂的贈(zèng)予稅和遺產(chǎn)稅，投資人在移民前最好提前進(jìn)行大額資產(chǎn)傳承。房子可以過(guò)戶給子女名下，境內(nèi)金融資產(chǎn)可以部分委托家人代持。
2、跨境家庭策略移民。以家庭來(lái)考慮，如果是太太收入較低，先生較高，可以考慮先讓太太移民美國(guó)，先生暫不申請(qǐng)，這樣先生在美國(guó)以外的資產(chǎn)就不會(huì)有海外所得課稅問(wèn)題。而已經(jīng)成為移民的太太，接受海外的非美國(guó)稅務(wù)居民的贈(zèng)與是免稅的。
3、移民后財(cái)富規(guī)劃。移民美國(guó)后，在全家持有美國(guó)綠卡成為美國(guó)稅務(wù)居民的情況下，可以考慮使用境外保險(xiǎn)信托、離岸家族信托，以及最大化地利用終身免稅額度進(jìn)行財(cái)富規(guī)劃。
